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　　稅延養(yǎng)老險,，這個可以有(熱點聚焦·你的養(yǎng)老錢放在哪兒？②)

　　財政部等部門日前發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,，自5月1日起,，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點,，試點期限暫定一年,。

　　我國為什么要開辦“稅延養(yǎng)老險”？這一險種能多大程度利好普通百姓,？保險業(yè)為此該做好哪些準備,？本報記者對此進行了調查。

　　用稅收優(yōu)惠政策,，夯實養(yǎng)老體系“第三支柱”

　　居民投保稅延養(yǎng)老險時,，所繳納保險費允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅,，退休后領取養(yǎng)老金時再繳納

　　推出稅延險這項惠民政策,，不僅在今年《政府工作報告》中有承諾，事實上也已經在業(yè)界論證了10年之久,，連續(xù)多年成為全國兩會熱點話題,，而今政策終于靴子落地。專家普遍表示,，這是我國養(yǎng)老保險體系第三支柱建設向前邁進的一大步,。

　　1999年我國60歲以上人口占到總人口的10%。到2017年底,，60歲以上的人口達到2.4億人,，占比已經提高到17.3%；65歲以上的人口達到1.58億人,，占比上升到11.4%,。老齡化速度之快,、規(guī)模之大，已成為我國經濟社會發(fā)展面臨的一大新挑戰(zhàn),。

　　這么多的老齡人口,，養(yǎng)老問題如何解決？目前,，中國的養(yǎng)老保險體系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基本養(yǎng)老保險,，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金,，第三支柱是個人商業(yè)保險,。專家指出，目前第一支柱基本養(yǎng)老保險費占比達90%,，第二,、第三支柱保費占比合計10%，明顯太單薄,。

　　世界銀行建議,，如果退休后生活水平與退休前相當，養(yǎng)老金的替代率需要達到70%以上,。數(shù)據(jù)顯示,，目前我國基本養(yǎng)老保險的目標替代率(退休金/退休前工資)在60%左右。

　　也就是說,，我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險模式,，主要是靠“第一支柱”支撐，可是這個“第一支柱”是政府兜底的基本養(yǎng)老保險,，其保障水平跟退休前的工資收入相比有很大“落差”,。要彌補這一差距，還需要第二支柱和第三支柱發(fā)力,。

　　個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,，是由保險公司等機構承保,、運營的一種商業(yè)養(yǎng)老保險或養(yǎng)老基金,，屬于“第三支柱”。居民投保該險種時,，所繳納保險費允許稅前列支,，養(yǎng)老金積累階段免稅，退休后領取養(yǎng)老金時再繳納,。

　　“以減稅促養(yǎng)老”也是國際上的成熟做法,。比較典型的是美國的“個人退休賬戶IRAs”——人們在退休前，定期投資一部分錢進入該賬戶,，繳費和資金收益都可減免稅,，退休后便能從中領取養(yǎng)老金,。截至2014年底，大約34%的美國家庭擁有IRAs賬戶,，資產規(guī)模高達7.44萬億美元,，占養(yǎng)老金總資產的30.19%，占家庭金融資產的11%,。

　　“稅延養(yǎng)老金融產品可以與社保體系形成完美互補,，為個人提供除了按月領取基礎養(yǎng)老金以外的個性化保障選擇?！碧窖笕藟鄱麻L徐敬惠認為,，保險機構不僅能提供稅延養(yǎng)老金融產品，根據(jù)不同客戶的保障需求和健康狀況,，靈活設計相應產品與之組合,，還可以根據(jù)客戶的身體情況和生命周期變化，靈活調整給付額度和給付方式,，提高抵御風險能力,，保障個人生活品質。

　　中國保險行業(yè)協(xié)會此前發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告》結果顯示,，如果國家推出稅延型養(yǎng)老保險,，36個大中城市有購買意愿的職工人數(shù)比例將達到57.8%。

　　平安養(yǎng)老保險股份有限公司董事長甘為民說：“降低個人稅務負擔,，加之不同生命階段邊際稅率差異,，將極大刺激個人養(yǎng)老意識的提升。個人稅延養(yǎng)老險可適應不同群體風險偏好和保值增值需要,，在一定程度上提高個人養(yǎng)老金替代率和養(yǎng)老質量,。”

　　數(shù)據(jù)顯示,，1%的稅率變化會引起養(yǎng)老金21%的反向變化,，即每人少收1元稅費，就可以建立20元的養(yǎng)老保險,。稅收政策對整個社會做大養(yǎng)老保險“蛋糕”的杠桿作用十分明顯,。

　　累計個稅稅率達10%的消費群體就適合購買稅延險

　　以2017年度上海市職工平均工資計算，個人購買了稅延養(yǎng)老險后,，個稅降幅為26.43%

　　“現(xiàn)在身體好,，在大城市肯吃苦就能多賺錢。以后年紀大了還是要回老家,，我正琢磨著趁收入高的時候給自己買一些養(yǎng)老保險,。”在北京藍色港灣做服裝導購員的孫小盈月收入8000多元,，她關心稅優(yōu)政策到底能給自己省多少錢,。

　　根據(jù)試點通知,，個人繳費稅前扣除標準，就是指個人用來買符合國家規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品的錢,，上限按月收入的6%計算,，最高不超過1000元。對于取得個體工商戶生產經營所得,、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得的個體工商戶業(yè)主,、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經營者,，稅前可扣除部分也是按當年應稅收入的6%計算,，最高不超過12000元。

　　業(yè)內人士測算,，當月收入超過16666.67元這個臨界值時,，稅前扣除限額將是不變的；換句話說,，1000元就是我們可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費水平,。

　　購買稅延養(yǎng)老險到底影響多少所得稅？

　　據(jù)上海市人社局數(shù)據(jù)推算,，以2017年度上海市職工平均工資7132元計算,，扣除五險一金1248.1元后，應稅工資5883.9元,，個人所得稅為133.39元,。實行個人稅延養(yǎng)老保險試點后，如果個人購買了該保險,，應稅工資可再扣除427.92元,，即5455.98元，按此計算的個稅為98.09元,。與此前相比,，減少35.3元，降幅26.43%,。

　　曾擔任泰康養(yǎng)老和生命人壽總精算師的婁道永算了一筆賬：在繳費階段,，不同收入人群年度“延稅”額度為0元至5400元之間。

　　看賬戶積累,，按30周歲起繳納,、60周歲一次性領取養(yǎng)老金計算,，并采用4.5%作為賬戶累積利率,，對養(yǎng)老金收入按照7.5%一次性繳稅?？梢运愠?，職工月收入為7132元,，30年共可少繳稅1.54萬元。若職工月收入為16666.67元及以上,，30年共可少繳稅9萬元,。

　　“上述數(shù)據(jù)沒有考慮貨幣的時間價值，畢竟現(xiàn)在的1萬元和30年后的1萬元購買力是不一樣的,?！眾涞烙勒f，如果投保者在60歲時不一次取走養(yǎng)老金,，而是用賬戶資金再次購買躉交即領的轉換年金,，那么如今月收入7132元的職工，每月可領取養(yǎng)老金1627元,；月收入16666.67元及以上的職工,，每月可領養(yǎng)老金3803元。

　　可見,，稅延限額內投保,，收入越高實惠越多。

　　泰康保險集團執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長李艷華認為,，參照7級個稅累進稅率,，累計稅率達到10%的消費群體就適合購買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險。

　　按照這個標準,，孫小盈月收入超過了8000元,，屬于適合購買稅延養(yǎng)老險的群體?！安贿^這個政策什么時候能推廣到全國呢,？”她問記者。

　　婁道永分析,，目前上海市,、蘇州市60歲以上人群占總人口的比例分別達31.57%和25.21%，老齡化情況相當嚴重,。福建情況相對較好,，為13.73%?！跋仍谶@三個地方試點,，有利于探索后續(xù)推廣經驗?！彼f,。

　　根據(jù)《通知》，試點期限暫定1年。試點成熟后,，總結經驗,，再在全國鋪開。

　　讓老百姓養(yǎng)命錢保值增值,，監(jiān)管制度是安全墊

　　產品將以穩(wěn)健型為主,、風險型為輔，滿足客戶多樣化需求,。未來應當設法使這項政策向中低收入群體傾斜

　　雖然是一項惠民政策,，但是相較目前市場上其他理財手段，稅延險的“增收效應”并不明顯,，普通居民對其關注度也不高,。

　　中國保險行業(yè)協(xié)會、中國勞動和社會保障科學研究院等機構開展的一項調查問卷顯示,，人們在養(yǎng)老儲備工具選擇上,，仍傾向于銀行存款、理財?shù)惹?，比例?2.2%,；選擇個人稅延型養(yǎng)老險的比例僅為31.6%，主要原因是對這一養(yǎng)老手段缺乏了解,。

　　如何使這項政策深入民心,，夯實養(yǎng)老第三支柱？

　　延稅額度必須足以激勵投?！?/p>

　　長江養(yǎng)老保險股份有限公司專家段家喜認為,，目前最需要強化自我保障的人群，恰恰是以工薪階層為主的人群,，未來應當想辦法使這項政策向中低收入群體傾斜,。

　　對于此次試點的優(yōu)惠力度，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示,，目前來看還算可以,，但是隨著社會平均工資的提高和增加，應該進行動態(tài)性調整,?！耙遣徽{整，過幾年它的激勵性就會逐年衰減,?！?/p>

　　“隨著試點工作推進和人民養(yǎng)老需求提升，延稅額度也可能逐步做調整,，美國的個人退休賬戶1976年推出來時額度也只有每年1500美元,，經過6次調整達到了每年5000美元，成為40年來美國養(yǎng)老金資產持續(xù)增長的主要來源?！崩钇G華認為，可以預見,，我國會有越來越多的人從稅延養(yǎng)老政策中受益,。

　　產品必須滿足多樣化需求——

　　在設計稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險產品的總體思路上，監(jiān)管部門此前曾表示,，要堅持 “收益保證,、長期鎖定、終身領取,、互助共濟”的設計原則,。專家預計，該項政策如果能撬動“第三支柱”,，將帶來1800億元左右的保費增量,。目前，三地保險公司正在緊鑼密鼓研發(fā)產品,，部分保險公司日前表態(tài),，產品將以穩(wěn)健型為主、風險型為輔,，滿足客戶多樣化需求,。

　　風險管理必須到位——

　　“產品要安全透明并有一定的可選擇性?！倍渭蚁舱f,，資金安全是產品設計的底線，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值以及合理回報,。投保繳費,、產品收益、保險公司的收費等信息要清晰透明,，可隨時查詢,，防止銷售誤導。消費者在符合條件的保險公司中自主選擇產品,，也可在不同公司之間轉移產品,。

　　“保險公司必須做好資產配置，養(yǎng)老金管理90%的業(yè)績由資產配置決定,，如何實施資產配置尤其重要,。其次要做好風險管理，養(yǎng)老金的最終目標是長期的復合增長率,，但是過大的波動會損害長期收益,，這就要求組合的風險要分散。”甘為民說,。

　　“稅收制度是發(fā)令槍,，交易制度是保證線，監(jiān)管制度是安全墊,?！倍渭蚁脖硎荆瑓⑴c人享受了稅收優(yōu)惠政策,，其行為就應該受到約束,。“對中途退出要有限制,，保證資金未來用于養(yǎng)老,。在一些國家，中途領取要繳納10%的罰款,，或者規(guī)定一定比例的資產只能退休時躉領,。此外，還要強化財稅,、銀行,、保險、人社部門之間的政策協(xié)同,，研究制定相關政策框架,，推動立法，細化監(jiān)管,，嚴格市場化投資管理,，確保老百姓的‘養(yǎng)命錢’安全增值?！保ㄇ芎?/p>