|
|
|
| 保薦項(xiàng)目北京天和眾邦勘探技術(shù)股份有限公司(下稱天和眾邦)，“成為首家被核查出財(cái)務(wù)造假的抽查公司”的傳聞?dòng)萦?。西南證券對(duì)此回應(yīng)表示,，“目前核查尚未結(jié)束,，也未有收到最后結(jié)果,?！笨梢源_定,，目前核查結(jié)果中對(duì)天和眾邦的初步定論并未涉及明顯違反有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)之處,。而此時(shí)，身在風(fēng)暴中心的天和眾邦卻看似一片平靜,。資料層層盤剝,，問題或在進(jìn)出口貿(mào)易數(shù)據(jù),。但也有資料顯示,，此次天和眾邦實(shí)際是被“誤傷”。而始作俑者正是擔(dān)任其IPO項(xiàng)目——大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,。 |
|
| |
天和眾邦I(lǐng)PO抽查疑云解析 出口數(shù)據(jù)造假成焦點(diǎn) |
| 4月3日下午,，證監(jiān)會(huì)召開新聞通氣會(huì)，正式通報(bào)IPO在審企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)核查最新進(jìn)展,。截止3月31日,，共收到610家企業(yè)的自查工作報(bào)告，其中,，主板,、中小板,、創(chuàng)業(yè)板分別收到138家、265家,、207家,；因未完成自查工作而提交中止審查申請(qǐng)的有107家企業(yè)，其中,，主板,、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別有28家,、49家,、30家。在此期間,，提交終止審查申請(qǐng)的有162家企業(yè),，其中，主板,、中小板,、創(chuàng)業(yè)板分別為9家、47家,、106家,。根據(jù)專項(xiàng)檢查工作部署，至3月31日,，中介機(jī)構(gòu)自查階段結(jié)束后,，中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門將對(duì)自查報(bào)告進(jìn)行審核，并于4月初安排抽查工作,。 |
| 30家“不幸”被抽中復(fù)查的IPO在審企業(yè)到底會(huì)有怎樣的命運(yùn),？真正處在風(fēng)暴眼中的人無暇顧及外界的傳言，反倒風(fēng)暴周圍已是一片騷動(dòng),。15個(gè)核查小組對(duì)首批15家企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作已經(jīng)處在收尾階段,，即將在本周結(jié)束，并形成核查報(bào)告上報(bào)證監(jiān)會(huì),。已經(jīng)有部分審核小組的會(huì)計(jì)師與被審項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)進(jìn)行了面對(duì)面交流,，其中就包括擬掛牌創(chuàng)業(yè)板的天和眾邦。差不多從上周五開始,，網(wǎng)絡(luò)上出現(xiàn)針對(duì)該項(xiàng)目的傳言,，稱其涉嫌財(cái)務(wù)造假，“老板已經(jīng)跑路”,，以及中介團(tuán)隊(duì)被解散等,。 |
| “抽查的企業(yè)中，有兩家被查出財(cái)務(wù)造假,，其中一個(gè)可能是天和眾邦,?！?3日，市場資深人士說,。公開信息顯示,，天和眾邦的保薦券商為西南證券，公司成立于2005年,，是一家以地質(zhì)勘探設(shè)備的研發(fā)和生產(chǎn)為主營業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè),。其在官方網(wǎng)站上自稱是“國際著名的全液壓巖芯鉆機(jī)供應(yīng)商?！睋?jù)了解,，該公司所處行業(yè)狀況為：巖心鉆機(jī)下游市場需求取決于勘探投資，但受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)放緩影響,，目前巖心鉆機(jī)需求低于預(yù)期,。 |
| 由于沒有到IPO材料預(yù)披環(huán)節(jié)，市場對(duì)于天和眾邦究竟是什么數(shù)據(jù)引起了證監(jiān)會(huì)的注意不得而知,。有限的公開資料發(fā)現(xiàn),，問題可能出在公司出口業(yè)務(wù)上。資料顯示,，天和眾邦成立于2005年,，是一家研制生產(chǎn)地質(zhì)勘探和鉆探設(shè)備的公司，在IPO排隊(duì)之時(shí)擬登陸創(chuàng)業(yè)板,。從公司官方網(wǎng)站上的公司新聞處可發(fā)現(xiàn),，天和眾邦致力于開發(fā)海外客戶。網(wǎng)站顯示,，2011年3月10日,，天和眾邦與俄羅斯鉆探科技進(jìn)出口有限責(zé)任公司簽署了海外經(jīng)銷商協(xié)議，令人感到疑惑的是,，公司網(wǎng)站上經(jīng)典案例中,，僅給出山東招遠(yuǎn)、云南馳宏等8例國內(nèi)案例,，沒有海外案例,。 |
| 來自市場資深人士消息稱，證監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)抽查30家首發(fā)項(xiàng)目中,，西南證券（600369）保薦的北京天和眾邦勘探技術(shù)股份有限公司(下稱“天和眾邦”)被查出財(cái)務(wù)造假,?！督鹱C券》記者在收到消息后,，第一時(shí)間連線西南證券和天和眾邦，但未得到回復(fù),。當(dāng)日傍晚時(shí)分,，記者同樣收到來自中信證券（600030）投行人士關(guān)于天和眾邦的消息,。該名投行人士原話稱，“是西南證券保薦的天和眾邦出現(xiàn)了問題”,。 |
|
|
 在第一批抽查的15個(gè)項(xiàng)目中,，天合眾邦在核查一開始便被定性為‘重點(diǎn)關(guān)注’項(xiàng)目之一。4月底或5月初才會(huì)有定論,，目前還存在較大變數(shù),。核查的15家項(xiàng)目中，被“重點(diǎn)關(guān)注”的不僅天合眾邦,，由光大證券擔(dān)任保薦人的北京中礦環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?下稱中礦環(huán)保)，雖已過會(huì),，但依然成為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象,。 |
|
| 天和眾邦公司，公司門口非常清靜,，只有一名保安坐在傳達(dá)室值守,。詳細(xì)詢問從事IPO審計(jì)的中介人員得知，該人士來自大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，并表示相關(guān)中介團(tuán)隊(duì)人員仍在駐場進(jìn)行IPO報(bào)備審核前的準(zhǔn)備工作,。，IPO企業(yè)自查結(jié)束之后,，證監(jiān)會(huì)又在排隊(duì)待審的IPO企業(yè)中進(jìn)行抽查,，天和眾邦就是被抽查企業(yè)之一。該審計(jì)人員還透露,，目前證監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)抽查人員已就相關(guān)問題向企業(yè)提問,，企業(yè)并就相關(guān)問題進(jìn)行反饋，目前l(fā)PO事宜正在按程序進(jìn)行,。廠區(qū)方面正在接受證監(jiān)會(huì)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的審查,，但公司北京辦事處方面，部分工作人員卻對(duì)公司這一大事毫不知情,。 |
| 在第一批抽查的15個(gè)項(xiàng)目中,，天合眾邦在核查一開始便被定性為‘重點(diǎn)關(guān)注’項(xiàng)目之一。此次抽查判斷依據(jù)大概按兩部分評(píng)判,，一是申報(bào)情況的真實(shí)性核查,，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銷售客戶情況,、股權(quán)歷史沿革以及潛在風(fēng)險(xiǎn)披露等情況,，另一部分是對(duì)其中介機(jī)構(gòu)的盡職核查步驟地規(guī)范性核查。兩部分核查比例各占一半,，但對(duì)公司情況真實(shí)性的核查更關(guān)鍵,，直接關(guān)系能否繼續(xù)申報(bào)IPO,。可以確定,，目前核查結(jié)果中對(duì)天合眾邦的初步定論并未涉及明顯違反有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)之處,。公開資料顯示，天合眾邦保薦機(jī)構(gòu)為西南證券,，機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,。 |
| 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（原名"立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司"），是國內(nèi)最具規(guī)模的八大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一,，是國內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所,，是財(cái)政部大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)事務(wù)所，BDO國際會(huì)計(jì)公司中國成員所,，2010年業(yè)務(wù)收入達(dá)到5.6億元人民幣,。大華擁有一支能夠提供高度專業(yè)服務(wù)的團(tuán)隊(duì)，截止到2010年12月從業(yè)人員近2000人,，具有中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格者662人,。 |
| 2012年10月9日，中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹,，證監(jiān)會(huì)于2012年8月對(duì)媒體質(zhì)疑的廣東新大地生物科技股份有限公司進(jìn)行正式立案稽查,。新大地是廣東梅州一家生產(chǎn)油茶的企業(yè)，于2012年4月12日在創(chuàng)業(yè)板預(yù)披露,，其保薦機(jī)構(gòu)為南京證券,。5月18日，新大地上會(huì)并獲得通過,。過會(huì)一個(gè)多月后的6月28日,，有媒體通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)了大量與招股書不符的事實(shí)，指出新大地涉嫌虛增利潤,、隱瞞巨額關(guān)聯(lián)交易,、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假等“7宗罪”。2012年7月3日,，新大地和保薦機(jī)構(gòu)南京證券有限責(zé)任公司向中國證監(jiān)會(huì)提交終止發(fā)行上市申請(qǐng),。新大地的保薦機(jī)構(gòu)為南京證券；律師事務(wù)所為北京大成,；會(huì)計(jì)師事務(wù)所為大華,。 |
| 2012年5月,，通過發(fā)審的新大地造假案,，中進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的正是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。同樣是審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)的創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目，而且又來自于有前科的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，天合眾邦自然成為此次核查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象,。新大地造假案成為創(chuàng)業(yè)板審核中難以抹去的污點(diǎn),，在其后監(jiān)管層的數(shù)次有關(guān)IPO審核會(huì)議中,，新大地事件被一再地提及并要求有關(guān)監(jiān)管人員予以警惕。相較其它主板項(xiàng)目而言,，創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目因其特性作假風(fēng)險(xiǎn)較大,，審核難度也較大，所以創(chuàng)業(yè)板和中小板企業(yè)首先肯定會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注,。而在此次抽查的30個(gè)項(xiàng)目中,，大華擔(dān)任中介審核的共有4家企業(yè)，其中兩家為主板,，其余兩家分別為中小板和創(chuàng)業(yè)板,。但在首批進(jìn)行核查的15家項(xiàng)目中，僅有天合眾邦為大華審核的創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目,。 |
| 眾多IPO項(xiàng)目在上市前被曝出“有問題”，大批保薦的企業(yè)在上市后業(yè)績迅速變臉,，平安證券保薦的項(xiàng)目,，自然難以給投資者帶來豐厚的回報(bào)。同花順iFinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,，平安證券四年來保薦的98個(gè)項(xiàng)目(不算聯(lián)合保薦的方正證券)上市首日的合計(jì)市值為4642.63億元,。而截至2013年4月11日，這些企業(yè)目前的總市值為3279.1億元,。也就是說,，平安證券保薦的這些項(xiàng)目上市以來市值平均蒸發(fā)了1363.5億元，約30%,。 |
| 據(jù)媒體報(bào)道,，保薦機(jī)構(gòu)史上最嚴(yán)厲罰單有望面世，多位消息人士證實(shí),，南方一家知名投行將會(huì)遭到暫停保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月的處罰,，成為首家被暫停保薦機(jī)構(gòu)資格的券商。消息傳來,，有人歡喜有人愁,，這是一抹霜色，也是一抹亮色,。當(dāng)事券商,、可能被波及的在審企業(yè)自然愁腸百結(jié)，有類似觸及紅線行為的券商及其所保薦在審企業(yè)心有戚戚也屬自然。喜的人也挺多,，從投行從業(yè)人員到普通投資者,，拍手稱快者不少，甚至直呼如此罰單早就該來了,。 |
| “不加大對(duì)于中介的處罰力度,，造假上市很難得到遏制?！遍L城證券研究總監(jiān)向威達(dá)對(duì)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示,，對(duì)于IPO造假的各關(guān)聯(lián)方，應(yīng)當(dāng)借鑒港交所在洪良國際一案中的做法,，對(duì)涉案的上市公司和中介機(jī)構(gòu)加以嚴(yán)懲,。他表示，應(yīng)當(dāng)永久吊銷IPO造假中涉案的保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)牌照并在5年內(nèi)禁止其提出申請(qǐng),，已經(jīng)取得的保薦收入要予以罰沒,，并處以3倍以上罰款，同時(shí),，要對(duì)涉案的上市公司公開融資行為予以限制或禁止,，并將相關(guān)的高管的行為記入誠信檔案。 |
|
